内部監査
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内部監査
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内部統制と内部監査
会社法ならびに金融証券取引法の内部統制についての要求内容が概念的要素が多いためなかなか分かり難いということもあってか、2007年度ならびに2008年になってからも内部統制に関する本は、相次いで出版されていてどれを読めば良いのかなかなか判断しづらいといった状況にあります。
内部統制モデルの包括的フレームワークが提唱されたトレッドウェイ委員会によるCOSO報告書で明示されている内部統制の本質は、「内部統制とは、人間が遂行するプロセスである」として、業務に組み込まれ、全ての関係者によって遂行されるプロセスを実現すること。そしてプロセスとしての内部統制を実現するために必要不可欠となる機能が内部監査と説いて内部統制の整備と内部監査の機能を重点に分かり易く解説している本を紹介します。
2002年から日本内部監査協会の講習会で講師を務めている著者が内部統制報告制度の歴史的経緯を整理して、日本の内部統制基準の解説とその中核となる内部監査の業務とその役割を重点としてグローバルな視点から明快に解説しています。
本書：「内部統制と内部監査」です。
本書は、著者：川村 眞一 氏にて、2007年7月に同文館出版より発行されています。
本書の帯には、以下のように書かれてあります。
「この本一冊で
これまでの疑問と誤解が解消！
経営者、役員等内部統制推進責任者、内部監査人等必読の書
内部統制の整備なくして
会社の発展なく、
内部監査の働きなくして
内部統制の整備ならず」
本書は、本書の執筆の経緯から本書の目的や構成の概要を解説していている序に続く、第�吃堯 А崙睇�統制」と第�局堯А崙睇�監査」の2部から構成されています。
第�吃瑤任蓮◆�内部統制」
として、内部統制の基礎知識／米国の内部統制概念の変遷と内部統制報告制度の歴史／ＣＯＳＯ報告書の定義と概念／ＳＯＸ法でいう内部統制／会社法でいう内部統制／金融商品取引法でいう内部統制／内部統制に関する要約整理／整備および運用すべき内部統制という章立てで、内部統制について、「内部統制とは人間が遂行するプロセスである」から経営者の内部統制の整備義務、財務報告に係る内部統制、金融証券取引法で導入された内部統制とは、内部統制報告制度のこと、経営者の責務の具体的な意味、内部統制は自社及び企業集団のために整備及び運用すべきもの、内部統制を有効に機能させる要件などに諸点について分かり易く解説しています。
第�局瑤任蓮◆�内部監査」
として、 内部監査とは／三様監査の比較／監査と検査の相違／内部統制と内部監査／内部監査人の任務／実効を上げる内部監査の要件／実効を上げるための経営者の責務という章立てで、内部監査の機能の解説に始まり、外部監査や監査役監査との違い、監査と検査の違い、内部統制における内部監査、内部監査人の任務、実効をあげるための内部監査の手法ならびに経営者の責務などの諸点について解説しています。
また、「１．SOX法制定の経緯とその略称の由来」、……「10.アカウンタビリティとディスクロージャーの違い」までの10の関連キーワード解説のコラム欄が掲載されています。
本書は、内部統制ならびに内部監査について、一般読者は、ここが分かり難いだろうというツボが押さえられて明快に丁寧に解説してあり内部統制の整備並びに運用の実践に役立つお奨めの解説書です。
目からうろこです。疑問が晴れました。
なお本書の目次は、以下の内容です。
序 執筆の経緯と本書の構成
１ 内部統制への関心の高まり
２ 内部統制に関する質問への回答
３ 執筆の目的と本書の構成
第�吃堯‘睇�統制
１ 内部統制の基礎知識
２ 米国の内部統制概念の変遷と内部統制報告制度の歴史
３ ＣＯＳＯ報告書の定義と概念
４ ＳＯＸ法でいう内部統制
５ 会社法でいう内部統制
６ 金融商品取引法でいう内部統制
７ 内部統制に関する要約整理
８ 整備および運用すべき内部統制
第�局堯‘睇�監査
１ 内部監査とは
２ 三様監査の比較
３ 監査と検査の相違
４ 内部統制と内部監査
５ 内部監査人の任務
６ 実効を上げる内部監査の要件
７ 実効を上げるための経営者の責務
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内部品質監査員の実務入門
あけましておめでとうございます。
本年も「ＩＳＯの本棚」を宜しくお願いします。
ISO9001:2000規格で求められる内部監査は、QMSが製品実現の計画、ISO9001の規格の要求事項、そして、組織のQMS要求事項に適合しているか、QMSが効果的に実施され維持されているかを目的に実施します。
内部監査が上記の目的をしっかりと果たせるためには、その内部監査を行う内部監査員の力量が求められます。
この内部監査について、どのように取組んだらよいのか、具体的にどう進めたらよいのか、実践的に役立つよう解説している本を紹介します。
ISO9001:2000規格の概要からねらい、内部監査の進め方、内部監査員に必要な力量などについて、実務的に分かり易く解説しています。とくに製造業、サービス業、建設業向けの内部監査のチェックリストも掲載し、解説しています。
本書：「内部品質監査員の実務入門」です。
「ISO9001:2000年版」との題が頭に、
「成功する内部監査の進め方」との副題が付いています。
本書は、秦 勝彦 氏、長谷川 武英 氏による編著、ならびに内海 政嘉 氏、島淵 裕一氏の執筆にて、2003年3月に日刊工業新聞社 より発行されています。
本書は、1999年2月にISO9000'S:1994年版に対応の『内部品質監査の実務入門』の2000年版に対応した改訂版になります。
本書は、13章で構成されています。全般的にイラストや概念図など図表が多く用いられ分かり易い内容となっています。
第1章では、「2000年版ができるまで」
として、ISO9000シリーズの規格の制定の経緯を整理し、解説しています。
第2章では、「ISO9001:2000年版の基本となる考え方(品質マネジメントの8原則)について」
として、ISO9001:2000の基本となる考え方の『顧客重視』などの8原則について解説しています。
第3章では、「1994年版からの変更点」
として、この第三版（2000）の規格の第二版（1994）からの変更点について、JISQ9001:2000の解説を参考にしながら解説しています。
第4章では、「ISO9001:2000年版の概要とねらい」
として、ISO9001:2000規格の内部監査に焦点を当て、有効性の継続的改善に関わる付加価値の高い内部監査が実際には、余り行われていないといった課題等に触れながら、ISO9001:2000、ISO9004:2000などの概要と内部監査を効果的なものとするためには、どのように推進すべきかなどを解説しています。
第5章では、「内部監査の進め方」
として、監査の規格要素、部門ごと手順、業務フロー、プロセスのアプローチ型監査について解説し、内部監査の実施の原則から、内部監査の準備、監査の実施、是正処置とフォローアップ、そしてマネジメントレビューへの監査結果の報告についての要領など内部監査の進め方について解説しています。
第6章では、「内部品質監査員に必要なスキル」
として、内部監査員に求められる個人的特質、知識及び技能、教育・訓練、業務経験などの要点について解説しています。
第7章では、「プロセスアプローチ型の内部監査の事例スタディ」
として、『顧客重視』に焦点をあてたプロセスアプローチ型の内部監査事例を取り上げ、どのように内部監査を実施するかをシミュレートしています。
第8章では、「内部品質監査員の教育」
として、内部監査の意義、監査員教育の重要性などから、内部監査員に求められる知識・スキルとその知識・スキルをどのように身につけるかとの観点から整理し、内部品質監査員の教育方法についての要領を解説しています。
第9章では、「内部監査チェックリスト」
として、製造業・サービス業に適用できる内部監査チェックリストについて、システム構築時または直後とQMSの維持及び改善のための2種類のチェックリストについてどのようにチェックリストを準備するか解説し、更にはチェックリストが添付されています。またさらに建設業で用いる内部監査のチェックリストも示されています。こちらは、チェックリストに吹き出しでチェック内容にまつわる留意点が書かれてあります。
第10章～第12章では、「製造業にみた内部監査の実際〔ほか〕」
として、それぞれ独自の工夫をして内部監査を実施しているＩ電機(株)（10章）、Ｍ(株)（11章）、Ｓ工業(株)（建設業）の監査の事例について、関連帳票も含めて具体的に解説しています。
第13章では、「不適合の模擬問題」
として、製造業・サービス業の不適合の模擬事例、建設業の不適合の模擬事例について問題と回答として解説されています。
本書は、ISO9001:2000の内部監査について基本的な考え方の部分から説き起こし、実務的に丁寧に分かり易く解説された良い内部監査の解説書と思います。
なお本書の目次は以下の内容です。
第1章 2000年版ができるまで
第2章 ISO9001:2000年版の基本となる考え方(品質マネジメントの8原則)について
第3章 1994年版からの変更点
第4章 ISO9001:2000年版の概要とねらい
第5章 内部監査の進め方
第6章 内部品質監査員に必要なスキル
第7章 プロセスアプローチ型の内部監査の事例スタディ
第8章 内部品質監査員の教育
第9章 内部監査チェックリスト
第10章 製造業にみた内部監査の実際（その１）
第11章 製造業にみた内部監査の実際（その２）
第12章 建設業にみた内部監査の実際
第13章 不適合の模擬問題
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内部監査人の実務ハンドブック
内部統制という言葉は、internal-controlの訳で、コーポレート・ガバナンス（企業統治）の実践活動の一環との位置づけになります。
会社法（平成18年施行）や金融商品取引法（平成20年4月施行予定）において求められる内部統制システムが有効に機能するためには、内部統制システムの評価に関わる内部監査が不可欠です。
監査についてのISO9000（または、ISO19011）での定義によると監査とは、「監査基準が満たされている程度を判定するために、監査証拠を収集し、それを客観的に評価するための体系的で、独立し、文書化されたプロセス」と規定されていますが、監査の意図するところとしては、内部統制システムの監査においても同様です。
この内部監査についての基礎的な知識を初めて内部監査の実務に関わるという人にも分かり易く解説し、今後、内部監査人に求められるであろう知識やスキルについて一通り紹介し、さらに実務上重要な監査手続書（監査チェックリスト）について、内部統制のフレームワークに沿って展開した例や内部監査に役立つ資料を提供して詳細に解説している本を紹介します。
また前記の監査手続書（監査チェックリスト）についてのCD‐ROMデータデータ（Excelファイル）が添付されています。
本書：「内部監査人の実務ハンドブック」です。
「内部統制システムに役立つ実務手引き」との副題が付いています。
本書は、著者：島田 裕次 氏ならびに日本内部監査協会の編さんにて、2007年5月に日科技連出版社より発行されています。
本書の帯には、以下のように書かれてあります。
「プロフェッショナルの
内部監査人が贈る
これ一冊でＯＫ！」
また本書の表紙カバーの折り返し部に、本書の三大特徴として以下のような点が挙げられています。
１．実際の監査を想定しての監査プロセスに沿ったポイントが解説されている。
２．内部監査に当たって、知りたいと思われることがトピックスとかキーワードで取り上げられ、読み切りスタイルの解説として提供されている。
３．組織の関係する業務毎に、また形態別に監査のチェックリストの事例が示されてCD-ROMでも提供されている。
また筆者は、「まえがき」で内部監査が企業経営上も重要な位置づけとなってきていることを強調した上で、本書の意図する点について以下のように述べています。
「本書は、内部監査人が内部監査実務を実施する上で参考となる事項をわかりやすくまとめており、監査実務で役立つことを目的として執筆している。
また日本内部監査協会や内部監査人協会（IIA）などが策定した各種基準やガイドラインを参考資料として収録しているので、内部監査人が監査を実践する際の参考になると考えている。」
本書は、３部から構成され、第１部「理論編」（１～３章）では、内部監査の理論的な内容、第２部「実践編」（４～６章）では、実務的な事項、第３部「資料編」では、内部監査に役立つ関連資料が掲載されているという構成となっています。
第１章では、「変貌する内部監査」
として、内部監査に関連の深い内部統制システム、CSR、ERM、光栄機通報者保護法などのキーワードの解説しながら内部監査の現状を解説しています。
第２章では、「内部監査人の役割と責任」
として、内部監査人協会（IIA）が作成した基準などに基づく内部監査人の果たすべき責任と役割についてその求められる専門職としての役割の重要性など解説しています。
第３章では、「内部監査の種類」
として、各種の監査（環境監査、品質監査、個人情報監査、コンプライアンス監査、会計監査、業務監査、情報システム監査）のどのような内容なのかをその目的、範囲、基準、内容など具体的に解説しています。
第４章では、「監査手順とその実務」
として、監査の実務についてどのような手順とか手続きで、どのような技法に基づき、どのように実施するか監査手順、監査マニュアルから改善勧告、フォーローアップまでの時系列的な監査の流れに沿って解説しています。
第５章では、「監査の実施」
として、監査の対象となる業務分野の会計、営業、販売、人事・給与、労務、調達、情報システムなどの業務の適切性を監査する上での留意すべき点などを中心に解説しています。また供給者（関係会社や協力会社）に対する監査や監査権のない海外関係会社の監査のポイントなども取り上げ解説しています。また内部統制の監査、ＩＴ統制の監査の意義から進め方、記録の保存、評価基準など解説しています。
第６章では、「内部監査のためのチェックリスト」
として、部門毎に監査を実施する監査チェックリストについて、監査項目、監査手続き、証拠資料、留意点、監査結果、改善勧告を含めた内容の具体的なチェクリストの例が掲載されています。
資料編については、内部監査人協会「倫理綱要」、日本内部監査協会「内部監査基準」、財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準などの１０点の資料が掲載されています。
日科技連出版社 (2007/05)
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なお本書の目次は、以下の内容です。
第１部 理論編
第１章 変貌する内部監査
第２章 内部監査人の役割と責任
第３章 内部監査の種類
第２部 実践編
第４章 監査手順とその実務
第５章 監査の実施
第６章 内部監査のためのチェックリスト
第３部 資料編
資料１ 内部監査人協会「倫理綱要」
資料２ 日本内部監査協会「内部監査基準」
資料３ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準
資料４ 個人情報の保護に関する法律
資料５ 個人情報の保護に関する法律施行令
資料６ 個人情報の保護に関する法律についての経済産業分野を対象とするガイドライン資料７ 経済産業省「システム監査基準」
資料８ 経済産業省「システム管理基準」
資料９ 公益通報者保護法
資料10 公益通報者保護法に関する民間事業者向けガイドライン
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ISO9001内部監査指摘ノウハウ集
ISO9001:2000を運営管理している組織の管理責任者がその有効活用の面で多くの悩みを抱えておられ、中でも最大の悩みとなっているのが内部監査に関すること。
とくに内部監査で発見した不適合の是正処置がうまく機能していないために継続的改善の取り組みが進まないとのこと。
本日は、有効なQMSの継続的改善につながる内部監査指摘・是正処置の方法について事例を中心に詳しく解説している本を紹介します。
本書：「（こうすれば効果が上がる）ISO9001内部監査指摘ノウハウ集」です。
本書は、編集委員長 福丸 典芳氏で、ISO 9001内部監査指摘ノウハウ集 編集委員会 編により、2007年1月に日本規格協会より発行されています。
本書の帯には、以下のように書かれてあります。
「ISO9001 中小企業事例による
内部監査員への
応援本！」
本書の「はじめに」の中で編集委員長は、以下のように述べています。
「QMSを継続的に改善するための有効な手段として、内部監査の機能が重要であることは誰もが認識していることである。
しかし、多くの組織では、内部監査をどのように運営管理すれば、効果的なQMSの改善を行うことができるのかについて日々悩んでいる。
特にトップマネジメントや管理責任者が抱えている悩みは、QMSの根幹に関わる事項であり、経営そのものにも影響を与えていることである。
（略）
本書では、内部監査の事例については、各委員が持ち寄った事例から、部門やISO9001の要求事項に偏らないように抽出し、これについて解説を行っている。なお、解説に当たっては、読者が理解しやすくなるように、内部監査の指摘の背景を明確化することにした。
またQ&Aでは、委員からそれぞれ意見を出してもらい、これを各責任者別の悩みとして層別することで、トップから内部監査推進事務局に至るまでが理解し易いように編集を行った。
（略）
本書は、内部監査の不適合報告書に関する是正処置の方法について、内部監査員の教育に使用することも可能になっているので、これらの内容を理解していただき、形式的な内部監査から脱却して、効果の上がる、すなわちQMSの改善に役立ち、組織のパフォーマンスに貢献する内部監査に転換されることを期待する。」
本書の特長として以下のような点が挙げられます。
本書では、中小企業での内部監査における不適合報告書の実例が35例取り上げられています。
またその不適合報告書について「本当に効果が上がる内部監査であるか、組織の真の是正につながる指摘であるか、是正の方法は適切か」等の観点から専門家が添削し、事例の背景と解説とにより詳しく解説しています。
またQ&Aコーナーが設けられ、組織のトップ、管理責任者、内部監査員、被監査部門、推進事務局・推進スタッフのそれぞれの立場での悩み質問として提示され、それに対してどうすればよいかの解決策を提示し、更に、組織の各部署ではどのような項目を重点として監査すればよいのかを示唆するという内容となっています。
本書は、4章から構成されています。
第1章では、「内部監査の効果を上げる意義と必要性」として、QMSにおける内部監査の位置づけや有効な内部監査を進める上で押さえておくべきポイントはどこかなどを解説しています。
第2章では、「真のQMS改善につながる是正処置事例の解説」として、見開きの左側の頁では、組織での内部監査の指摘の実例（不適合報告書）が35事例示され、右側の頁では、事例の背景と解説により、どのような事項が問題で、それをどのように解決すべきかを解説しています。
第3章では、「是正処置事例から発見された組織の弱点とその解決法」として、内部監査で指摘された不適合について是正処置の効果的な方法について解説しています。
第4章では、「内部監査実施上の悩みとその回答（Q&A）」として、内部監査に対してトップ、管理責任者、内部監査員、被監査部門、推進事務局・推進スタッフの立場からの悩みについての質問に解答する形式でのコメントとどうするかとの改善の方向を提案しています。
内部監査員の力量の向上の目的で、また自社のQMSの有効性の継続的改善のために内部監査の有効性を高めたいと感じておられる方に役立つおすすめの一冊と思います。
なお本書の目次は、以下の内容です。
第1章 内部監査の効果を上げる意義と必要性
1.1 ISO 9001規格との向き合い方，使い方
1.2 内部監査の機能とその活用
1.2.1 内部監査の視点
1.2.2 品質マネジメントシステムと内部監査の真の目的
1.2.3 内部監査の機能
1.2.4 内部監査の効果的活用
1.2.5 内部監査の実際の事例
有効な内部監査のための11のアドバイス
第2章 真のQMS改善につながる是正処置事例の解説
事例1（4.品質マネジメントシステム，7.製品実現）
事例2（4.品質マネジメントシステム）
事例3（4.品質マネジメントシステム）
事例4（4.品質マネジメントシステム，5.経営者の責任，8.測定，分析及び改善）
事例5（4.品質マネジメントシステム，7.製品実現）
事例6～事例9（4.品質マネジメントシステム）
事例10（4.品質マネジメントシステム，6.資源の運用管理）
事例11（5.経営者の責任）
事例12（6.資源の運用管理）
事例13（6.資源の運用管理）
事例14（6.資源の運用管理，7.製品実現）
事例15（6.資源の運用管理，7.製品実現）
事例16（6.資源の運用管理）
事例17～20（7.製品実現）
事例21（7.製品実現，8.測定，分析及び改善）
事例22～28（7.製品実現）
事例29～35（8.測定，分析及び改善）
第3章 是正処置事例から発見された組織の弱点とその解決法
3.1 不適合報告書の記述方法
3.2 是正処置の効果的な方法
3.2.1 是正処置とは
3.2.2 是正処置の問題点
3.2.3 是正処置の進め方
3.2.4 事例分析
3.2.5 不適合報告書及び是正処置のチェックポイント
3.3 内部監査の着眼点
3.3.1 ISO 9001の意図の理解
3.3.2 内部監査の質問事例
第4章 内部監査実施上の悩みとその回答（Ｑ＆Ａ）
4.1 トップの悩み
4.2 管理責任者の悩み
4.3 内部監査員の悩み
4.4 被監査部門の悩み
4.5 推進事務局・推進スタッフの悩み
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効果的な内部環境監査のポイント
ISO14001:2004規格要求事項の4.5.5「内部監査」において以下のように要求されています。
「組織は、次の事項を行うために、あらかじめ定められた間隔で環境マネジメントシステムの内部監査を確実に実施すること。
a)組織の環境マネジメントシステムについて次の事項を決定する。
1)この規格の要求事項を含めて、組織の環境マネジメントのために計画された取決め事項に適合しているかどうか。
2)適切に実施されており、維持されているかどうか。
b)監査の結果に関する情報を経営層に提供する。監査プログラムは、当該運用の環境上の重要性及び前回までの監査の結果を考慮に入れて、組織によって計画され、策定され、実施され、維持されること。
次の事項に対処する監査手順を確立し、実施し、維持すること。
‐監査の計画及び実施、結果の報告、並びにこれに伴う記録の保持に関する責任及び要求事項
‐監査基準、適用範囲、頻度及び方法の決定監査員の選定及び監査の実施においては、監査プロセスの客観性及び公平性を確保すること。」
すなわち、内部監査は、適切な力量を備えた内部監査員が、EMSについて、規格ならびに組織が決めた要求事項への適合性ならびに組織が手順や計画をしっかりと実施・運用し、法令も順守し、目的目標を達成し、変化に対応し、レビューを実施して、EMSが有効に機能し、汚染予防の継続的改善の取り組みが実施されているかを判定し、監査計画から監査結果に至る情報を経営層に報告することなどを含みEMSにおいて重要な位置づけになっています。
本日は、効果的な環境内部監査を実施するためのポイントを解説している解説書を紹介します。
本書：「効果的な内部環境監査のポイント」です。
本書は、園部 浩一郎氏ならびに高野 和幸氏の共著で、2005年6月に日科技連出版社より発行されています。
本書は、同社の『2004年版対応 ISO14000’s審査登録シリーズ』の第４巻となります。前著：「内部環境監査の進め方とチェックリスト」からの改訂となります。
本書の出版社からの紹介文は、以下の通りです。
「本書は、内部監査の持つ特徴を活かした、効果的な内部監査を実施するためのポイントをまとめています。
内部監査の仕組みや手順をどのようにするか、内部監査員には、どのような力量が必要か、内部監査の準備・実施・報告書作成各段階の留意点など、内部監査の仕組みづくりから内部監査を実施し、内部監査報告書をまとめるまでの全ステップを扱っています。
また、チェックリストの実例から、実践に基づく現場監査のポイントも掲載するなど、内部監査実施時のハンドブックとしても使っていただけるように工夫してあります。
組織のトップマネジメント、管理責任者、ISO事務局、内部監査員などに活用いただいて効果的な内部監査が実施されるきっかけとしていただくために本書は刊行されました。」
本書は、7章から構成されています。
第1章では、『内部監査の特徴と重要性』として、ISO14001:2004規格の概要と内部監査の仕組みと位置づけ、内部監査の特徴などを解説しています。
第2章では、『内部監査のシステム設計』として、内部監査員の育成、必要な力量ならびに内部監査手順の策定とその留意点などについて解説しています。
第3章～第5章までが『内部監査の進め方』の解説で、内部監査の「準備段階」、「実施段階」、「報告書の作成段階」のそれぞれについて、時系列的に具体的な環境内部監査のポイントについて解説しています。
第6章は、『チェックリストのつくり方』として、システム構築段階、継続改善段階に分けてチェックリストの作成要領を解説しています。実践に基づく現場監査のポイントも掲載されています。
第7章は、上記の各段階でのチェックリストの例が示され、解説されています。
なお本書の目次は、以下の内容です。
第１章 内部監査の特徴と重要性
1.1 環境マネジメントへの取り組みとISO14001規格
1.2 ISO14001規格における内部監査への要求
1.3 内部監査の特徴
1.4 内部監査の重要性
第２章 内部監査のシステム設計
2.1 内部監査員の育成、力量用件
2.2 内部監査手順作成時の留意点
第３章 内部監査の進め方（１）−準備段階−
3.1 年間計画の作成・承認
3.2 内部監査チームの編成
3.3 事前情報の収集
3.4 実施計画の作成
3.5 チェックリストの作成と帳票類の準備
第４章 内部監査の進め方（２）−実施段階−
4.1 内部監査開始前の打ち合せ
4.2 証拠の収集と検証
4.3 内部監査成功のカギ
第５章 内部監査の進め方（３）−報告書の作成−
5.1 不適合報告書の書き方
5.2 是正処置
5.3 是正処置結果の確認
5.4 不適合報告書の記載例（不適合と是正処置）
5.5 内部監査報告書のまとめ方
第６章 チェックリストのつくり方
6.1 システム構築段階チェックリスト
6.2 継続改善段階チェックリスト
第７章 チェックリストの事例
7.1 システム構築段階チェックリスト例
7.2 継続改善段階チェックリスト例
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図解 ISO14001実務入門―環境マネジメントシステムと内部環境監査
ISO 14001:2004（JIS Q 14001:2004）規格の「1.適用範囲（scope）」に以下のように書かれてあります。
「この規格は，組織が，法的要求事項及び組織が同意するその他の要求事項並びに著しい環境側面についての情報を考慮に入れた方針及び目的を策定し，実施することができるように，環境マネジメントシステムの要求事項を規定する。
この規格は，組織が管理できるもの及び組織が影響を及ぼすことができるものとして組織が特定する環境側面に適用する。この規格自体は，特定の環境パフォーマンス基準には言及しない。」
現状で、わが国のISO14001の第三者認証を取得した組織数は、2万数千組織に及ぶかと思われます。これからEMSの構築に取り組まれる組織の人にとっても、EMSの継続的な維持を進めておられる組織の人にとっても、ISO14001規格の本質をより深く理解されることは重要なことです。
ISO14001:2004規格の要求事項ならびに内部監査を重点にEMSの実務について絵と図解また一部にマンガを用いてわかり易く解説している本を紹介します。
本書：「図解 ISO14001実務入門―環境マネジメントシステムと内部環境監査」です。
本書は、著者：大浜 庄司氏でオーム社より、2006年9月に発行されています。
本書は、ISO14001規格の第一版（1996年版）に対応した前著：「ISO14000環境マネジメントシステムと監査の実務」の改訂版になります。
第1章にマンガで、ISO14001環境マネジメントシステムとは、どのようなものかという概要をISO規格の概要からマネジメントレビューの概要まで等について担当者と管理責任者との二人の会話を通して解説しています。
第2章では「環境マネジメントシステムの基礎知識」として、イラストを用いてEMS規格の概要や審査登録制度について解説しています。
第3章の「図解でわかるISO14001規格」の部分では、ISO14001:2004規格の要求事項のポイントについて図解により解説し、更に参考としてISO14001の付属書A、或いは、ISO14004:2004規格を参考に対比して解説が進められ、環境マネジメントシステムを構築する上での手順が理解できるように詳しく解説されています。
また第5章の「内部環境監査の実務知識」では、その前の第4章で第1章と同様にマンガで内部監査の概要を一通り解説した上で、『環境監査とはどういうものか』から『内部環境監査不適合の是正処置のしかた』まで図解やイラストなどを用いてわかり易く解説しています。
更に第6章では、ISO14001規格ならびに環境監査に関係する基本的な用語について、イラストなどにより解説されています。
なお本書の目次は、以下の内容です。
第1章 マンガ／ISO14001環境マネジメントシステム
第2章 環境マネジメントシステムの基礎知識
・ISO14000環境マネジメントシステム規格の構成
・環境マネジメントシステムとはどういうものか
・環境マネジメントシステム要求事項と組織の役割
・環境審査登録制度とはどういうものか
第3章 図解でわかるISO14001規格
・ISO14000規格の構成
・要求事項と利用の手引き
・適用範囲
・引用規格
・用語および定義
・環境マネジメント要求事項
・不適合ならびに是正措置および予防措置
・記録の管理
・内部監査
・マネジメントレビュー
第4章 マンガ／内部環境監査を理解する
第5章 内部環境監査の実務知識
・環境監査とはどういうものか
・内部環境監査とはどういうものか
・環境監査員にはどのような力量が必要か
・内部環境監査の導入準備はどのようにするか
・内部環境監査の計画の立て方（１）
・内部環境監査の計画の立て方（２）
・内部環境監査の実施の仕方
・内部環境監査の情報（証拠）収集のしかた
・内部環境監査情報（証拠）収集のための監査項目
・内部環境監査の監査証拠評価と監査報告書
・内部環境監査不適合の是正処置のしかた
第6章 環境マネジメントシステム・環境監査の基本用語
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品質監査の進め方とチェックリスト
ISO9001:2000（JISQ9001:2000）規格の8.2.2項「内部監査」では、以下のように要求されています。
「組織は、品質マネジメントシステムの次の事項が満たされているか否かを明確にするために、あらかじめ定められた間隔で内部監査を実施すること。
a）品質マネジメントシステムが、個別製品の実現の計画（7.1参照）に適合しているか、この規格の要求事項に適合しているか、及び組織が決めた品質マネジメントシステム要求事項に適合しているか。
b）品質マネジメントシステムが効果的に実施され、維持されているか。
（以降略）」
すなわち内部監査の目的は、上記のa),b)項をチェックすることですが、適合性を検証することは実行できているとしてもなかなかb)項の有効性（計画した活動が実行され、計画した結果が達成された程度）を検証することが組織では、比較的薄くなる傾向があるように思われます。
内部監査員にとって内部監査の実務の中でチェックリストを策定することは、なかなか労力を要する内容になっていると思われます。
ISO9001:2000で要求される内部監査について、参考となる多数のチェックリストを備えて解説している本を紹介します。
本書：「品質監査の進め方とチェックリスト―2000年改訂版対応」です。
本書は、細谷克也 氏 編著で、2001年3月に日科技連出版社より発行されています。
同社の「すぐできるISO9000ファミリー」のシリーズの3巻になります。
本書は、同名のISO9000規格の第二版（1994年版）対応のシリーズからの改定となります。
本書の表紙の折り返し部に、特長として以下の点があげられています。
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本書は、審査登録機関による審査の手順や内部監査の進め方、審査の不適合事例など、監査のやり方がわかる。
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品質マネジメントシステム審査時におけるチェック項目1,473を「必須」、「推奨」に分けて示したので、これから外部審査や内部監査の着眼点や現状の問題点がつかめる。
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品質マネジメントシステムのチェックリストの実例が示してあるので、社内の内部監査員や外部審査員は、監査や審査時の審査チェックリストが簡単に作成できる。
本書では、ISO9001の規格要求事項に対応するチェックリストに加えて、ISO9004の推奨事項に対応するチェックリストも用意されているので組織が有効性のためにQMSにグレードアップの観点で取り込んだ追加要求事項などへの対応においても参考になると思われます。
とくにチェックリストについて要求事項は,□で青色、推奨事項は、△で黒、グレードアップのための推奨項目（9004関連）は、◇で、黒とわかり易く区分され用いられています。
本書では、4章から8章がISO9001規格要求事項に対応したチェックリストが掲載され、本書の主要部となっています。
1章から3章までに審査登録や要求事項のポイントの説明も含め、登録審査の準備の対応が解説されています。
9章には、QMS内部監査の解説が、10章では、審査の不適合事例と注意事項が記載されています。
内部監査の進め方
なお本書の目次は、以下の内容です。
第１章 ＩＳＯ９０００ファミリーによる審査登録
第２章 品質マネジメントシステム要求事項
第３章 審査登録の前準備
第４章 「品質マネジメントシステム」のチェックリスト
第５章 「経営者の責任」のチェックリスト
第６章 「資源の運用管理」のチェックリスト
第７章 「製品実現」のチェックリスト
第８章 「測定・分析及び改善」のチェックリスト
第９章 品質マネジメントシステムの監査
第10章 審査の不適合事例
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ISO14001内部環境監査員の実務入門
組織のISO14001の取り組みで、継続的改善の成果を有効に達成するポイントに内部監査の充実があります。
すでにＥＭＳを構築されて内部監査員として内部監査を実行されている方々のみならず、これからＥＭＳにおいて、内部監査の仕組み構築を進められる方々にも役立つと思われる内部環境監査に関する本を紹介します。
本書：「（2004年版対応） ISO14001内部環境監査員の実務入門 第2版」です。
（チェックリスト付きとの副題がついています。）
本書は、ISO審査員研修などのテクノファの編著で、2005年2月に日刊工業新聞社より発行されています。
内容は、2001年1月に発行されていた前著の改訂版となります。
当然ながら2004年版規格対応に加えて、ISO19011:2002「品質及び/又は環境マネジメントシステム監査のための指針」の内容が反映されてあります。
具体的には、用語をよりわかりやすくし、ＰＣＤＡを回し、継続的改善に向けた新しい内部監査の概念の導入がされています。
内部監査の重要性の解説から、内部監査の仕組み、進め方について、分り易い具体例が取り上げられ内部環境監査のすべてをまとめています。
また内部環境監査で重要な現場監査について、内部監査員が自分の目で現場を監査する際の注意点について詳しく記載してあります。
効果的な内部監査を実施するための2種類（システム構築段階用と改善段階用）のチェックリストならびに内部環境監査規程、内部監査に関係する帳票なども掲載されています。
なお本書の目次は、以下の内容です。
内部環境監査の重要性
内部環境監査の仕組み
内部環境監査の進め方(監査の計画および準備
監査の実施, 監査後のフォローアップ)
内部環境監査を効果的に実施するためのポイント
効果的なチェックリストの例
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活き活きISO内部監査
内部監査のコツについてイラストで分り易く解説している本を紹介します。
内部監査は、マネジメントシステムにおいて有効なＰＤＣＡサイクルを運用し、成果を挙げるポイントになります。
本日紹介するのは、本書：「活き活きISO内部監査」です。
「工夫を引き出すシステムのけん引役」との副題がついています。
著者は、国府 保周氏（「生き生きISO9001」「生き生きISO14001｣などのシリーズの著者）で2006年4月に日本規格協会より発行されています。本書も既刊のシリーズと同様の新書版となっています。
各種のマネジメントシステムに共通して内部監査は、その組織の自浄作用を担う肝とも言えます。
従来の内部監査に関する本は、規格原理主義とまではいかなくとも、対象とする規格の要求事項や「品質及び/又は環境マネジメントシステム監査のための指針」（ISO19011:2003（JISQ19011:2003）に基づく監査の技法などを極端な場合には、一段高いような視点からかなり堅苦しく説くというスタイルが多かったように思われます。多くの内部監査員には、敷居が高いと思われる内容のものが多かったかと思われます。
組織にとって力量に優れた内部監査員を育成することは益々重要になっていますが、本書は、マネジメントシステムの有効なけん引役となる内部監査について、品質マネジメントシステム（QMS）と環境マネジメントシステム（EMS）を対象に、内部監査のコツをイラストを活用した表現で分り易く解説しています。180ページ程度の新書版のため通勤途中や出張の途中などで勉強してみることも含め色々の読み方・活用ができると思われます。
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なお本書の目次は、以下の内容です。
はじめに
第1章 ISO内部監査の実態はいかに？
1.1 今日は内部監査を受ける日
1.2 今日は内部監査を行う日
1.3 内部監査は役に立っているか？
1.4 そもそも監査って何？
1.5 内部監査と外部審査
1.6 内部監査は誰のためのものか？
1.7 経営者にとっての内部監査
1.8 ヒラ社員に内部監査は無理？
1.9 内部監査員は腕を磨いているか？
1.10 推進と向上のための強い意思
第2章 ISO内部監査の成長と変遷
2.1 組織にとって初めての内部監査
2.2 システムの成長と内部監査の成長
2.3 存在確認から有効性評価へ
2.4 システム監査から成果監査へ
2.5 部門単位型から一貫性追跡型へ
2.6 よそ行きから普段着へ
2.7 受け手も変化する
2.8 経営者も変化する
2.9 内部監査の外部委託
2.10 代替審査制度（WDI）
第3章 監査に関する規格“ISO19011のポイント”
3.1 ISO 19011の目指すもの
3.2 ‘序文’，‘1.適用範囲’，‘2.引用規格’，‘3.定義’
3.3 ‘4.監査の原則’
3.4 ‘5.監査プログラムの管理’?
3.5 ‘5.監査プログラムの管理’?
3.6 ‘6.監査活動’?
3.7 ‘6.監査活動’?
3.8 ‘7.監査員の力量及び評価’?
3.9 ‘7.監査員の力量及び評価’?
3.10 品質・環境以外への適用
第4章 ISO内部監査に臨む姿勢
4.1 内部監査を実施する順序と時間配分
4.2 ルールの内容を掌握する
4.3 調査する内容と順序
4.4 実地調査の進め方
4.5 実地調査での見方
4.6 “聴き上手”が基本
4.7 内部監査の姿勢
4.8 内部監査結果の報告
4.9 是正処置とレビュー
4.10 内部監査員は多くのことを考える
第5章 個々の場面で何を見るか
5.1 営業販売部門
5.2 設計開発部門
5.3 生産技術部門・施工技術部門
5.4 生産管理部門・購買部門
5.5 製造部門・出荷部門
5.6 施工部門・施工管理部門
5.7 サービス提供部門
5.8 検査部門・品質保証部門
5.9 マネジメントシステム推進事務局
5.10 経営者・管理責任者
第6章 こんな秘策もあり！
6.1 監査を行う人と受ける人
6.2 個々の監査で重点テーマを明示する
6.3 要求事項間と部門間の乗継ぎを見る
6.4 ‘虚しい’にならないように
6.5 内部監査の場を活用した徹底討議
6.6 実績と作戦との因果関係の確認
6.7 外部委託先との合同内部監査
6.8 とことん追跡調査
6.9 指摘の仕方と指摘内容
6.10 次のステップへの継承状況
第7章 ISO内部監査の成果を活用する
7.1 内部監査だからこそ得られる情報
7.2 経営者からの調査依頼
7.3 組織のポリシーの実現状況
7.4 本業に役立てる
7.5 リスクの回避
7.6 従業員育成の場
7.7 経営への活用
7.8 従業員満足への応用
7.9 内部監査結果の分析
7.10 内部監査の‘役立ち’の度合い
第8章 ISO内部監査を工夫する
8.1 “活き活きISO内部監査”とは
8.2 チェックリストの功罪
8.3 内部監査員の成長
8.4 内部監査システムのレビューと進化
8.5 統合マネジメントシステムの内部監査
8.6 内部監査の原価管理?（費用）
8.7 内部監査の原価管理?（効果）
8.8 人の気質が内部監査の質を決める
8.9 内部監査員の活動満足
8.10 内部監査で組織が‘活き活き’
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監査へのプロセスアプローチ
ISO9001:2000の8原則の一つに「プロセスアプローチ」があります。本書は、内部監査において、プロセスアプローチを活用して成果を挙げる手法を解説している本を紹介します。
本書：「ISO9000:2000 監査へのプロセスアプローチ」です。
原著：「ISO9000 : 2000 Auditor Questions〈Hoyle, David；Thompson, John〉」を奥城 昭一郎氏ならびに今井 義男氏の翻訳で、2001年11月に日本規格協会より発行されています。
ISO9001:2000では、「プロセスアプローチ」の採用が推奨されています。
「プロセスアプローチ」とは、品質マネジメントの8原則の一つで、「活動及び関連する資源が一つのプロセスとして運営管理されるとき、望まれる結果がより効率的に達成されるとする原則」と規定されています。
具体的には、「企業などの組織が行う活動を、業務や部門単位に断片的に考えるのではなく、あるいは経営資源や製品・サービスのようにモノを中心に考えるのではなく、相互に関連する一連のプロセスとしてとらえ、各プロセスの役割や要件、目的・目標、有効性などを明確にプロセス間の有機的な相互関係を的確に把握して管理運営するときに望まれる結果がより効率よく達成されるという考え方。」です。「プロセスアプローチ」について、顧客要求事項を満たすことによって顧客満足を向上させるためにQMSを構築し、実施し、構築したQMSの有効性を継続的に改善していくために、その採用が推奨されています。
プロセスアプローチの方法を監査に適用すると組織のQMSの成果や有効性について焦点が当てられることになるとの観点から、本書では、一連の５つの汎用的な質問が提案されています。それは、以下の内容です。
- あなたは何をしようとしていますか？
- それをどのように実現させていますか？
- それが正しいことをどうやって知っていますか？
- それが実施する最良の方法であることをどうやって知っていますか？
- あなたはそれを行うのが正しいことだとどのように知っていますか？
プロセスの有効性の監査においては、活用する価値があります。規格の要求事項を裏返した適合性の監査だけでなく、組織の部門の仕事の有効性に的を絞った内部監査などに役立つと思われます。監査員はもちろん、経営者、品質管理責任者、事務局員等にも役立つ一冊と思われます。
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なお本書の目次は、以下の内容です。
第1章 序文
第2章 監査方法論
第3章 品質マネジメントの原則
第4章 プロセスアプローチ
第5章 企業レベルの質問
第6章 管理レベルの質問
第7章 運用レベルの質問
第8章 事業プロセスの審査
第9章 結論
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